🎓 IRP por Rentas de Servicios Personales (IRP-RSP)

En Paraguay, como docente, te convertís en contribuyente del Impuesto a la Renta Personal (IRP) cuando tus ingresos superan el Monto No Alcanzado (MNA), que actualmente es de Gs. 80.000.000 anuales.

Para poner esto en perspectiva con la realidad escolar: el salario asociado al rubro L (profesor de grado o maestro de enseñanza) del Ministerio de Educación y Ciencias (MEC) se encuentra actualmente en G. 4.275.154 por turno. Por lo tanto, si sos un docente que enseña en ambos turnos (mañana y tarde, a menudo bajo el rubro LCE), percibís un total mensual de G. 8.550.308. Si multiplicamos esto por los meses del año, es lógico pensar que se alcanza rápidamente el límite para pagar el impuesto.

Sin embargo, lo más importante que debés saber es que no se suman los 80 millones de forma bruta. Para saber si efectivamente llegás al límite exigido para ser contribuyente, la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) te permite restar tus aportes jubilatorios. Es decir, para saber si alcanzás los 80 millones anuales, de esos G. 8.550.308 mensuales primero tenés que descontar lo que aportás a la Caja de Jubilaciones, y solo esa diferencia neta es la que se va sumando mes a mes.

Todo lo que ganes por tu trabajo personal suma, sin importar si estás en planilla o si facturás:

• Salarios (rubros del MEC, colegios privados, universidades).
• Bonificaciones (subsidio familiar, escalafón docente, horas extras).
• Honorarios profesionales (si emitís factura por capacitaciones, tutorías, etc.).

Para saber tu "Ingreso Gravado" mensual (el monto que va sumando mes a mes para ver si llegás al límite), tenés que hacer esta operación con tu liquidación de salario:

1. Tomá tu Ingreso Total del mes (salario base + bonificaciones).
2. Restá tu Aporte Jubilatorio Obligatorio (ya sea el 16% del Ministerio de Hacienda, el 9% de IPS, u otra caja).

El resultado es el monto que realmente suma para el IRP.

Si la suma de esos resultados a lo largo del año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre) supera los Gs. 80.000.000, al día siguiente debés inscribirte en el IRP.

Si ya te alcanzó el IRP, el impuesto (que tiene tasas del 8%, 9% o 10%) se calcula solo sobre tu ganancia neta (Ingresos menos Gastos). Como docente, podés deducir (restar) muchísimos gastos para que el monto a pagar sea mínimo o incluso cero.

Docencia Universitaria/Escolar: Si facturás por enseñar en instituciones reconocidas por el MEC o el CONES, tu servicio está exonerado de IVA, pero sí suma para el IRP. Debés emitir tu factura en la columna de "Exentas".

Otros servicios: Si facturás por asesorías, redacción de proyectos o clases particulares no regladas, debés facturar con IVA 10%. Ese ingreso (restando el IVA) también suma para tu IRP.